Напоминание Налогового Агентства о налоговом регулировании для пенсионеров, проживающих в Испании

Многие получатели иностранных пенсий, которые проживают в Испании, получают в эти недели информационные письма от Налоговых органов с напоминанием, связанном с уплатой налогов за свои иностранные пенсии, которые больше не являются “освобождёнными ” в связи с недавними правовыми изменениями в “Соглашении об избежании двойного налогообложения”. Текст письма содержит следующие положения:   

Налоговой службе Испании стало известно о существовании налогоплательщиков, обязанных платить налог с доходов физических лиц  (НДФЛ – IRPF), получающих пенсии из-за рубежа, которые не были объявлены должным образом, что привело к действиям по регулированию со стороны Налоговых органов.

Учитывая особые обстоятельства социально уязвимой группы населения, «Единственным дополнительным положением” Закона 26/2014, от 27 ноября (BOE от 28 ноября) были одобрены две исключительные меры, о которых мы  информируем Вас, для того, чтобы Вы смогли оценить, распространяются ли на Вас приведенные обстоятельства, которые позволили бы Вам извлечь из них пользу.

С одной стороны, устанавливается освобождение от налоговых санкций в виде денежных взысканий:  штрафов, пени или процентов, возникших как следствие регулирований, осуществленных Налоговым Агентством или спонтанно налогоплательщиками.

С другой – в целях содействия добровольному упорядочению этих ситуаций принимается  чрезвычайный срок, который заканчивается 30 июня 2015 года, в течение которого сможете представить налоговую декларацию  (НДФЛ) за периоды, не представленные до 1 января 2015 года, включая правильную форму всех выплаченных пенсий.

Представление декларации в указанный срок должна сопровождаться уплатой  соответствующей налоговой квоты, но без требования в уплате пени, процентов или штрафов.

Со дня истечения срока все возможные осуществляемые регулирования будут следовать общему налоговому режиму без каких-либо исключений.

Карлос Прието Сид, адвокат

Читайте эту статью на английском языке
Читайте эту статью на немецком языке

Испанское Налоговое агентство объявило о налоговой амнистии для пенсионеров

Испанское правительство предоставляет специальный срок для декларации о доходах всем иностранным гражданам, проживающим в Испании, а также любому испанскому пенсионеру, который вернулся в страну после эмиграции. Эти люди теперь могут заплатить всю причитающуюся сумму налога, задолжавшую налоговым властям, без оплаты пени или штрафов за просрочку платежа. 

Если вы проживаете в Испании более 183 дней в году, вы автоматически классифицируетесь налоговым резидентом, вследствие чего ваши доходы во всем мире должны подвергаться налогообложению в Испании. Это также включает в себя вашу пенсию. Если вы на пенсии и не представили налоговую декларацию в Испании, у вас еще есть время до середины следующего года, чтобы подать декларацию и заплатить налог без какого-либо штрафа или процентов.

В настоящее время существует установленная минимальная сумма для пенсии, которая должна быть объявленной в подоходный налог. На 2013 год минимальный годовой доход  для пенсий иностранцев составил в общем случае € 11.200. Эта сумма является независимой от того, предоставите вы индивидуальную декларацию  или вместе с вашим супругом. Тем не менее, это не применяется к пенсиям государственных служащих, так как они должны всегда подвергаться налогообложению в стране происхождения.

Всё более узкий обмен информацией и данных между различными европейскими налоговыми органами позволил Казначейству Испании быть в курсе, сколько иностранных и эмигрировавших пенсионеров, вернувшихся из- за границы, не платят никаких налогов на их иностранные пенсии здесь или, по крайней мере, не делают это в соответствии с правилами.

Пенсионеры часто преклонного возраста  и имеют большие трудности в понимании правовой ситуации в Испании, потому что они жили за рубежом в течение многих лет. С другой стороны, как правило, не имеют много активов. Именно поэтому правительство Испании установило специальный срок 6 месяцев, начиная с 01.01.2015 года, чтобы дать этим людям возможность уточнить свои долги с Налоговой посредством оплаты 100% налога с экономией на процентах и штрафах за просроченную плату.

Карлос Прието Сид, адвокат

Читайте эту статью на английском языке
Читайте эту статью на немецком языке

Испания  осуждена покончить с налоговой дискриминацией в деле о наследстве нерезидентов

16 ноября 2011 мы опубликовали статью на этом блоге об обвинении, которое Европейская Комиссия предъявила Королевству Испании в Европейском Суде по поводу дискриминации  в отношении нерезидентов в момент наследования. После длительного процесса судьи Люксембурга, наконец, признали правоту Комиссии.

3 сентября 2014 года Суд Европейского союза вынес решение по делу C127 / 12, которое касалось апелляции Европейской комиссии против Королевства Испании за невыполнение условий учредительных договоров Европейского Союза. В своем заявлении Комиссия просила суд признать, что Королевство Испании нарушает свои обязательства как европейский партнер внедрением различий в налоге на дарение и наследство, который варьируется в зависимости от места проживания участников юридического дела, то есть являются они или нет резидентами Испании. На практике, при получении наследства или дарения в Испании, нерезиденты обычно платят гораздо более высокий налог, чем резиденты.

Это требование Европейской комиссии было конечным результатом процесса, начатого в 2007 году, в котором общественное правительство уже просило Испанию изменить свое налоговое законодательство, касающееся налогообложения дарения или наследства.  Было внесено небольшое изменение, но оно не удовлетворило комиссию Евросоюза, которая подала иск в  Суд Европейского Союза на Испанию. Государство пыталось защитить себя, но суд  сделал вывод о том, что государственный закон при применении налога на наследство и дарение дискриминирует нерезидентов, и эта дискриминация является посягательством на свободу движения капитала, одну из фундаментальных свобод, которая должна сохранить Союз.

Карлос Прието Сид, адвокат

Читайте эту статью на английском языке
Читайте эту статью на немецком языке

Приобретение собственности у нерезидентов: важные вопросы, которые необходимо учитывать

Мы берём на себя множество рисков, принимая решение приобрести собственность в Испании. В случае, если продавцом  является владелец- нерезидент, существуют специфические риски, которые обычно не принимаются во внимание инвесторами. 

Большая часть недвижимого имущества на испанском побережье на имя собственников, которые не проживают в нашей стране, и это обычно дома или квартиры для проведения отпуска.  Если мы покупаем какой-либо из этих объектов недвижимости  у владельцев, не являющихся резидентами, мы не должны забывать о необходимости принятия мер предосторожности во избежании впоследствии неожиданных проблем с органами государственной власти.

Наиболее распространенный случай – это обязанность по уплате муниципального налога на увеличение земельной стоимости, так называемый “plusvalía municipal”. Закон предусматривает, что этот налог подлежит к оплате со стороны продавца, поэтому покупатель как правило не заботится об этом расходе  при расчете общей стоимости инвестиционной сделки. Однако, когда продавец не является резидентом, закон обязывает платить этот муниципальный налог покупателя в качестве замены продавца, то есть того,  кто действительно обязан платить. Это исключение из правила имеет свою логику, поскольку пытается избежать преследования органами государственного управления за границей продавцов нерезидентов, которые не платят налоги добровольно, потому что когда они продают свою собственность в Испании,  очень часто не сохраняют какой-либо другой собственности в стране, а, следовательно, они технически неплатежеспособны. Муниципалитет требует в этом случае выплаты налога от того, кто находится ближе, и это покупатель.

Именно поэтому во время оформления договора купли-продажи следует требовать от продавца соответствующее обеспечение фондов  (или удержать сумму налога из денег, которые причитаются продавцу за недвижимость). Если не учтено это исключение из общего правила, и никакие меры предосторожности не были приняты, если мэрия запрашивает, чтобы мы погасили задолженность по налогу на увеличение стоимости земли, потому что продавец жилья не уплатил этот налог, у нас не будет иного выбора, кроме как взять на себя эти расходы в качестве покупателей, поскольку, перед  государственной администрацией мы будем единственными, кто обязан платить. Другое дело, что в дальнейшем мы можем востребовать от продавца то, что было оплачено в муниципалитет, в частном порядке, типа гражданского иска против него.

Карлос Прието Сид, адвокат

Читайте эту статью на английском языке
Читайте эту статью на немецком языке

Открытие своего дела в Испании как средство для получения вида на жительство

Анализируя характеристики требований, предъявляемых к иностранцам, не входящим в ЕС, чтобы на законных основаниях открыть свое дело в Испании и  развивать его лично как обладателю вида на жительство с разрешением на работу за свой счет ( в качестве предпринимателя ), мы видим, что его цель заключается в обеспечении платежеспособности предпринимателя, законности и жизнеспособности собственного бизнеса.

Открытие предпринимательской деятельности может быть использованo в качестве средства для получения вида на жительство в Испании  ( с заманчивой перспективой, которая таким образом, предполагает,  возможность свободно передвигаться по всей Шенгенской зоне и нормативный правовой закон пытается избежать мошенничества, гарантируя, что бизнес, который собирается создать заявитель на получение  вида на жительство  с разрешением на работу за свой счет,  является реальным и может создать новые рабочие места и обеспечить подъём богатства нации.

Как доказать, что работодатель  располагает достаточными финансовыми средствами  для предвиденного капиталовложения, каким будет его ожидаемый доход или сколько рабочих мест предполагается создать?Для этого  желательно представить отчет оценки,  выдаваемый организациями работодателей или самозанятыми работниками, зарегистрированными в нашей стране. Заявление о выдаче вида на жительство с разрешением на работу за собственный счёт должно быть представлено  наряду с остальной документацией, подтверждающей законность и жизнеспособность бизнеса для экономики ( бизнес- план )  перед консульством Испании,  компетентным органом страны постоянного проживания иностранного заявителя.   Только тогда, когда руководство направляет официальный ответ о принятом положительном решении на прошение, возможно получить визу для поездки в Испанию, чтобы развивать бизнес в нашей стране, поэтому это обычно, предварительное сотрудничество с местными партнерами, которые могли бы продвинуть управление бизнесом, включая выдачу разрешения вида на жительство.

Карлос Прието Сид, адвокат

Читайте эту статью на английском языке
Читайте эту статью на немецком языке

Открытие бизнеса в Испании в качестве иностранного гражданина

Граждане Европейского союза обычно не имеют большего количества проблем, чем испанские граждане при открытии бизнеса  в Испании. Тем не менее, другие иностранцы, в том числе россияне, должны следовать специальным процедурам, чтобы  развить самостоятельную экономическую деятельность в нашей стране.  Возможно, в будущем  швейцарские граждане также должны будут проходить такого рода  процедуры.

В отличие от работников, которые могут представлять угрозу  для лиц, ищущих работу, инвесторы всегда встречены с радостью.  Как инвесторы, которые собираются лично насладиться  своими вложениями, (  как в случае с дачниками или пенсионерами, которые приобретают недвижимость для отдыха в нашей стране), так и те, которые инвестируют в качестве предпринимателей, чтобы развивать собственный бизнес. Но не все иностранные предприниматели  находятся  в одинаковых условиях при открытии своего дела в Испании.

Известие о том, что швейцарцы одобрили на референдуме требование от правительства внести  в кратчайшие сроки изменения в законодательство с целью ограничения свободы передвижения и свободы учреждения граждан ЕС, подняло много дискуссий. Прямым следствием такого ограничения является то, что необходимо будет пересмотреть соглашения со Швейцарией относительно этих свобод   передвижения и проживания  в пределах Шенгенской зоны, и как это уже имело место в прошлом, швейцарцы не смогут обосновываться для  развития самостоятельного бизнеса в Испании, не подвергаясь тем же требованиям, что и  другие граждане, не входящие в ЕС,   как это происходит с русскими в настоящее время.  Напротив, граждане ЕС, и особенно  мигранты из стран, включенных в Шенгенское соглашение,  могут стать предпринимателями в Испании практически без ограничений.

Карлос Прието Сид, адвокат

Читайте эту статью на английском языке
Читайте эту статью на немецком языке

Новый Закон  Предпринимательства позволяет получить вид на жительство в Испании путем покупки недвижимости

Испанское правительство стремится таким образом оживить рынок недвижимости, поощряя иностранцев  инвестировать в Испании в обмен на получение вида на жительство, что является очень удобным для перемещения по всем странам Шенгенской зоны практически без ограничений.

Снова мы сталкиваемся с опасностью того, что инвестор, который видит в покупке недвижимости возможность реализовать свой бизнес в Европе, воспользовавшись законным  видом на жительство в Испании, не слишком беспокоится о том, чтобы проверить, что покупка недвижимости- безопасное и надёжное дело. С ним может случиться то же, что и с туристом, который находится в отпуске, и отдает предпочтение наслаждению пляжем, а не посещению адвоката. Вложение в этом случае также является средством, а не целью. Так же как турист видит в приобретении жилья средство для обеспечения  пребывания в Испании во время отпуска, предприниматель, заинтересованный в возможности перемещаться по Шенгенской зоне свободно, видит в приобретении недвижимости только средство для получения вида на жительство. Ни один, ни другой не считают важным принимать меры предосторожности при покупке.  Потом, если что-то пойдет не так, только тогда  приходят к адвокату, надеясь, что он  решит проблемы, которые были созданы из-за отсутствия независимой  и профессиональной консультации. В большинстве случаев это слишком поздно, и решения, если они имеются, будут представлять стоимость намного превышающую ту, которую бы заплатили, проконсультировавшись вовремя. Ни один хорошо проконсультировавшийся инвестор не совершил бы эту ошибку.

Карлос Прието Сид, адвокат

Читайте эту статью на английском языке
Читайте эту статью на немецком языке

Новая кампания Налогового Агентства с требованием  выплаты налога на прибыль нерезидентов 

Не являясь  в фискальном отношении резидентами, владельцы недвижимого имущества в Испании обязаны  ежегодно подавать отдельную декларацию о доходах и ежегодно  оплачивать так называемый подоходный налог  нерезидентов IRNR за доходы, соответствующие данной недвижимости.

Испанские государственные налоговые органы были до настоящего времени в  малой степени требовательными в отношении уплаты налога на прибыль нерезидентами  –  владельцами недвижимости. Многие домовладельцы не знают о существовании этого налогового обязательства и не понимают, почему они должны подавать налоговую декларацию и выплачивать этот налог в Испании, несмотря  на то, что не получают здесь никакого дохода. Приезжают в Испанию, чтобы провести свой отпуск: ни работают, ни имеют процентных доходов с денежных вкладов в банке, ни сдают своё имущество в аренду. Тем не менее, простое владение недвижимостью в Испании, как и в других европейских странах, рассматривается законом о налоге на прибыль в качестве дохода, даже если эта собственность не будет арендована.  Государственные налоговые правила предполагают, что человек так или иначе получает выгоду от недвижимости, в том числе если эти объекты не сдаются в аренду. Исключение составляют лишь случаи, в которых собственностью является само место постоянного проживания или,  если имущество посвящено экономической деятельности. Оба случая никогда не могут касаться нерезидентов.

В отличие от муниципального налога на владение недвижимостью, так называемого IBI ( исп. Impuesto Sobre Bienes Inmuebles ), уплату которого местный муниципалитет требует от владельцев собственности ежегодно, и который рассчитывается и декларируется самой  администрацией, в случае государственного налога на прибыль нерезидентов – IRNR,  налоговая инспекция не уполномочена подготавливать для них налоговые декларации, это налогоплательщик, кто обязан предоставлять ежегодно налоговую декларацию, которую должен самостоятельно подготовить, рассчитать и оплатить налог на недвижимость.

В этом месяце, многие владельцы недвижимости, которые проводят свой отпуск в квартирах или в частных домах в Испании, получили письма от испанских налоговых служб, в которых напоминают о существовании этого налога на доходы нерезидентов и о необходимости его уплаты. Ранее Государственное налоговое агентство относительно этого налога было очень великодушным. Однако теперь, учитывая, что экономическая ситуация настолько плоха, похоже, что Налоговая служба стала строже, требуя представления  налоговой декларации этого налога и уплаты его всеми нерезидентами, которые владеют недвижимостью в Испании.

Карлос Прието Сид, адвокат

Читайте эту статью на английском языке
Читайте эту статью на немецком языке

Европейские налоговые органы укрепляют своё партнёрство

На протяжении многих лет, из нашего офиса мы наблюдали,как испанская налоговая служба улучшала свои каналы сотрудничества с другими европейскими налоговыми  агентствами вплоть до того, что теперь они обмениваются всеми видами информации о своих соответствующих налогоплательщиках.

До настоящего времени сотрудничество ограничивалось преследованием недвижимого имущества, учтённого в кадастре в Испании на имя налогоплательщиков других стран, которые имели долги, причитающиеся  соответствующей государственной казне в стадии исполнения. Испанская Налоговая служба играла роль управляющего делами по  взысканию задолженности, которая оставалась невыплаченной  налогоплательщиком  за рубежом в соответствующую государственную казну,  посредством иска против владельцев недвижимости в Испании, будучи резидентами или нет.

Теперь сотрудничество между  налоговыми учреждениями идет дальше и развивается в рамках показателей управления или контроля, которые инициированы на основе данных, предоставляемых иностранными налоговыми органами.

Наиболее распространённый  случай – это иностранные пенсионеры, живущие в Испании, с рентами,  освобождёнными от налога, но с обязательством декларирования их под влиянием прогрессивности налога на доходы физических лиц. Соглашение об исключении двойного налогообложения между Испанией и  другими странами  освобождает от уплаты налога на доходы физических лиц в государстве проживания  пенсий, выплачиваемых за счёт государственных фондов другого государства. Исходя из этой предпосылки, иностранные пенсионеры, проживающие в Испании, считают  ненужным соблюдать обязанность предоставления ежегодной декларации на доходы физических лиц.

Тем не менее, многие из этих пенсионеров получают доходы от сдачи в  аренду недвижимости, или банковские проценты, которые должны быть объявлены в испанские налоговые органы. Кроме того, большинство дополняют свои доходы, выплачиваемые из фондов, созданных государством с другими  пенсиями, выплачиваемыми из  частных фондов, которые, как правило, значительно выше суммы, которые не  считаются освобожденными,  и поэтому должны быть объявлены и подлежат налогообложению в Испании, как государстве пребывания.

Ввиду прогрессивности налога на доходы физических лиц, к этим другим частным  рентам необходимо применять процентное соотношение, которое бы соответствовало общему доходу, полученному резидентом в Испании, суммируя доходы, освобожденные и не освобождённые от уплаты налогов. В результате этого окончательная сумма выплачиваемого налога в фискальные органы может быть значительно выше.

В эти  трудные времена испанское государство прибегает к тому, чтобы претендовать на разницу между суммами выплаченными  и теми, которые следует платить. Также оно требует от респондентов  исполнения своих официальных  обязанностей. И всё это благодаря ценному сотрудничеству, которое оно получает от иностранных фискальных органов,  которые в свое время извлекли пользу из преследования недвижимостей в Испании на имя своих соотечественников.

Карлос Прието Сид – Адвокат

Читайте эту статью на английском языке
Читайте эту статью на немецком языке

Жители Испании обязаны декларировать свои зарубежные активы

Королевский указ 1558/2012 от 15 ноября вводит новые требования отчетности для налогоплательщиков,проживающих в Испании: они должны декларировать в органы государственной налоговой службы Испании свои права и  имущество за рубежом, как недвижимое, так и банковские счета, акции, облигации и страховки, депонированные или управляемые за границей.

Это заявление должно делаться исключительно телематическим путём через Интернет, передавая соответствующее заявление с электронной подписью, произведенной при выборе сертификата, заблаговременно установленного в браузере с этой целью. Срок подачи заявления – с 1 января по 31 марта года, следующего за тем, к которому относится эта информация, которую нужно представить, хотя подача декларации 2012 будет проходить в течение марта и апреля 2013.

Информация, подлежащая представлению в налоговые органы о состоянии счетов в финансовых учреждениях, расположенных за рубежом, включают в себя следующие пункты:
1. Название компании или полное наименование банка или сбербанка  и место  расположения
2. Полная идентификация счетов
3. Дата открытия или отмены, или, в соответствующих случаях, дату выдачи  и отзыва разрешений, что приводит к возникновению обязательства ответчика,  и, как это логично,
4.сальдо на счетах  по состоянию на 31 декабря и среднего сальдо за последний квартал года.

Во всяком случае, никто не обязан сообщать о состоянии счета, когда окончательное сальдо на 31 декабря не будет превышать, в общей сумме, 50.000 евро. Представление декларации в последующие годы будет обязательно только в том случае, когда любое из совместных сальдо (точно на 31 декабря и середину соответствующей последней четверти года) испытало увеличение, превышающее 20.000 евро, чем сальдо, представленное в последней декларации.

Аналогичное положение устанавливается в случае, если иностранными активами являются ценные бумаги, акции, паевые инвестиционные фонды, страхование жизни или инвалидности и временные или пожизненные ренты.

В отношении имущества, находящегося за границей, информационное заявление  будет содержать следующие данные:
а) Идентификация объекта недвижимости со спецификацией, краткой, его типология, как это определено соответствующим приказом министерства.
б) Месторасположение недвижимости: страна или территория, на которой она расположена: город, улица и номер.
в) дату приобретения.
г) стоимость приобретения.
В случае контрактов тайм-шера или пользования по очереди и прав  узуфрукта следует также указать стоимость имущества на 31 декабря. Количественные пределы ответственности такие же, как и в предыдущих случаях.

Эта обязанность объявления активов сопровождается тесным сотрудничеством и взаимной помощи между налоговыми органами,  о котором мы будем говорить в следующей статье.

КАРЛОС ПРИЕТО СИД — Адвокат

Читайте эту статью на английском языке
Читайте эту статью на немецком языке